الفرق بين فاتورة B2B و B2C في السعودية

ما هي الفاتورة الضريبية (B2B)؟

الفاتورة الضريبية – أو Standard Tax Invoice – هي الوثيقة التي تُصدرها منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة لصالح منشأة أخرى (غالباً مسجلة أيضاً) أو لعميل يطلبها صراحةً. تتميّز بأنها الوثيقة الوحيدة التي تمنح المشتري حق خصم ضريبة المدخلات في إقراره الضريبي. تستند إلى المادة 53 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة السعودي، ويُشار إليها في ملف XML برمز نوع الفاتورة «388» مع السمة name="0100000".

في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، تمرّ هذه الفاتورة عبر نموذج المشاركة (Clearance): يُرسل نظام المنشأة ملف XML الموقَّع رقمياً إلى منصة فاتورة، تتحقَّق زاتكا من صحته وتُلصِق عليه ختمها الرقمي، ثم تعيده إلى البائع ليسلّمه للمشتري. لا يجوز تسليم الفاتورة قبل اعتماد زاتكا لها.

ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة (B2C)؟

الفاتورة الضريبية المبسطة – أو Simplified Tax Invoice – هي النسخة المختصرة المخصصة لـالمبيعات للمستهلك النهائي، أو لمبيعات B2B التي تقلّ قيمتها عن 1,000 ريال (إذا كان المشتري غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة أو لم يطلب فاتورة ضريبية كاملة). في XML تُرمَّز برمز «388» مع السمة name="0200000".

هذا النوع يتبع نموذج الإبلاغ (Reporting): تُسلَّم الفاتورة للعميل فوراً في لحظة البيع، ثم تُرسَل نسخة XML موقَّعة رقمياً إلى منصة فاتورة خلال 24 ساعة من إصدارها. رمز QR إلزامي عليها منذ 4 ديسمبر 2021، ولا يُسمح بإصدارها بدونه.

جدول المقارنة الشامل: فاتورة ضريبية مقابل فاتورة ضريبية مبسطة

الحقول الإلزامية للفاتورة الضريبية (B2B)

عند إصدار فاتورة ضريبية كاملة يجب أن تحتوي على كل الحقول التالية وفق المادة 53 من اللائحة التنفيذية والمعيار الفني لزاتكا:

بيانات المستند

• عنوان صريح «فاتورة ضريبية».
• رقم تسلسلي فريد للفاتورة (Invoice Reference Number).
• معرِّف عالمي فريد UUID بصيغة v4.
• تاريخ ووقت الإصدار (ISO 8601).
• تاريخ التوريد إن اختلف عن تاريخ الإصدار.
• معرِّف ICV – عدّاد تسلسلي لا يقبل الفجوات.
• PIH – تجزئة الفاتورة السابقة.
• رمز QR (يُولَّد بعد المشاركة مع زاتكا).

بيانات البائع

• الاسم القانوني الكامل.
• العنوان التفصيلي: رقم المبنى (4 أرقام)، الشارع، الحي، المدينة، الرمز البريدي، الرقم الإضافي.
• الرقم الضريبي للبائع (15 رقماً يبدأ وينتهي بـ3).
• السجل التجاري أو المعرِّف البديل.
• رقم مجموعة VAT إن وجد.

بيانات المشتري

• الاسم القانوني.
• العنوان التفصيلي.
• الرقم الضريبي للمشتري إذا كان مسجلاً (إلزامي).

بنود الفاتورة

• وصف المنتج أو الخدمة.
• الكمية ووحدة القياس.
• سعر الوحدة قبل الضريبة.
• أي خصومات على مستوى السطر مع السبب.
• رمز فئة الضريبة (S للقياسية 15%، Z للصفرية، E للمعفاة، O لغير الخاضعة).
• نسبة الضريبة على السطر ومبلغها.

الإجماليات

• إجمالي صافي البنود قبل الضريبة.
• خصومات مستوى المستند إن وجدت.
• إجمالي الوعاء الضريبي.
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
• إجمالي الفاتورة شاملة الضريبة.
• المبالغ المدفوعة مقدماً والمبلغ المستحق.
• عملة الفاتورة (SAR).

الحقول الإلزامية للفاتورة الضريبية المبسطة (B2C)

القائمة أقصر بكثير، وتركّز على ما يحتاجه المستهلك النهائي وما يسمح لزاتكا بالتتبع:

• عنوان «فاتورة ضريبية مبسطة».
• رقم تسلسلي فريد و UUID.
• تاريخ ووقت الإصدار.
• الاسم القانوني للبائع و الرقم الضريبي (15 رقماً).
• وصف السلع/الخدمات والكميات.
• سعر الوحدة وإجمالي السطر.
• نسبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة.
• الإجمالي شاملاً الضريبة.
• رمز QR بترميز TLV يحتوي على 5 حقول كحد أدنى في المرحلة 1 و9 حقول في المرحلة 2.
• معرِّف ICV و PIH في المرحلة 2.

🔎 ملاحظة: بيانات المشتري غير مطلوبة إلا في حالات خاصة مثل التعليم الصحي والخاص للمواطنين (حيث تتحمّل الدولة الضريبة)، أو عند طلب العميل لفاتورة ضريبية كاملة.

متى تُصدر كل نوع؟ قاعدة القرار في سطور

• أصدر فاتورة ضريبية (B2B) إذا: كان المشتري منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، أو كانت قيمة التوريد 1,000 ريال أو أكثر مع مشتري يريد خصم ضريبة المدخلات، أو كانت المعاملة تصديراً، أو بيعاً لجهة حكومية (B2G).
• أصدر فاتورة ضريبية مبسطة (B2C) إذا: كان المشتري مستهلكاً نهائياً، أو مسجلاً ضريبياً لكن قيمة المعاملة أقل من 1,000 ريال ولم يطلب فاتورة كاملة.

الإشعارات الدائنة والمدينة: التصحيح الرسمي الوحيد

إذا احتجت إلى تصحيح قيمة فاتورة بعد إصدارها، النظام السعودي يمنع الحذف أو التعديل صراحةً. التصحيح الوحيد المعتمد هو إصدار إشعار دائن (Credit Note – 381) أو إشعار مدين (Debit Note – 383) يشير صراحةً إلى رقم الفاتورة الأصلية ويذكر سبب الإصدار. ويتبع الإشعار نفس نموذج الفاتورة الأصلية: إشعار لفاتورة B2B يُمرَّر عبر المشاركة، وإشعار لفاتورة B2C يُمرَّر عبر الإبلاغ.

ثلاث مفاهيم خاطئة شائعة بين أصحاب المنشآت

1. 1. «إذا لم يطلب العميل فاتورة ضريبية فلا يلزمني إصدارها» – خطأ. إذا كانت المعاملة B2B أو تتجاوز 1,000 ريال مع مسجّل ضريبياً، إصدار الفاتورة الضريبية إلزامي بصرف النظر عن طلب العميل.
2. 2. «رمز QR خاص بفواتير التجزئة فقط» – خطأ. في المرحلة الثانية رمز QR إلزامي على النوعين، ولكن يُولَّد بطريقة مختلفة (يُدرَج في زاتكا بعد المشاركة في B2B، ويُولَّد مباشرة في جهاز المنشأة في B2C).
3. 3. «يمكنني طباعة فاتورة ضريبية مبسطة من Excel» – خطأ. المرحلة الثانية تشترط XML بصيغة UBL 2.1 وPDF/A-3 وتوقيعاً رقمياً. قوالب Excel لا تُبقي أياً من هذه المتطلبات.

كيف يتعامل هلا إنفويس مع النوعين من واجهة واحدة؟

منصة هلا إنفويس تدعم وضعاً مزدوجاً داخل نفس الحساب: حدد نوع المعاملة (B2B أو B2C) والمنصة تكتشف تلقائياً الحقول المطلوبة، تُولّد ملف XML بالرمز الصحيح (0100000 أو 0200000)، وتُرسله إلى نموذج المشاركة أو الإبلاغ وفقاً لذلك. يتم توليد رمز QR بترميز TLV بشكل تلقائي، وتُضاف سلسلة التجزئة PIH دون أي تدخل، ويُطبَّق التوقيع الرقمي ECDSA secp256k1 الذي يتطلبه معيار زاتكا الأمني.

جرّب المولّد المجاني الآن

أسئلة شائعة حول الفرق بين فواتير B2B و B2C