الفاتورة الضريبية المبسطة في السعودية: متى تصدرها وما بياناتها الإلزامية؟

الفاتورة الضريبية المبسطة هي الفاتورة المعتادة في البيع للمستهلك: بيانات أقل من الفاتورة الضريبية الكاملة، ودون اشتراط بيانات العميل. لكنها ما زالت فاتورة ضريبية، ولها حالات محددة وبيانات حد أدنى لا يجوز إسقاطها.

متى يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة؟

يحدد الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية والسجلات من زاتكا (النسخة الثالثة، مايو 2026) حالتين:

1. توريد سلع أو خدمات تقل قيمته عن 1,000 ريال.
2. أي توريد لشخص طبيعي غير خاضع للضريبة، أياً كانت قيمته.

أما التوريد لمنشأة أو جهة حكومية بقيمة 1,000 ريال فأكثر فيحتاج فاتورة ضريبية كاملة، وكذلك تصدير السلع مهما كانت قيمته. ويجوز دائماً إصدار فاتورة ضريبية كاملة بدلاً من المبسطة.

البيانات الإلزامية في الفاتورة المبسطة

بحسب القسم 4.3.2 من الدليل نفسه (استناداً إلى المادة 53 من اللائحة التنفيذية)، يجب أن تتضمن الفاتورة المبسطة على الأقل:

1. تاريخ الإصدار: تاريخ إنشاء الفاتورة.
2. اسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي.
3. بيان السلع أو الخدمات الموردة.
4. المقابل المستحق لهذه السلع أو الخدمات.
5. مبلغ الضريبة المستحقة، أو عبارة واضحة بأن المقابل يشمل ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15%.

لا يُشترط اسم العميل أو رقمه الضريبي في الفاتورة المبسطة، ويمكنك إضافة أي معلومات أخرى تفيد عميلك. ولأن اللائحة تشترط إصدار الفواتير بالعربية، اجعل هذه البيانات عربية أولاً؛ راجع دليل الفاتورة العربية وثنائية اللغة.

مثال: بيع بقيمة 90 ريالاً

يضرب الدليل مثالاً لمتجر يبيع مواد غذائية بـ90 ريالاً قبل الضريبة. الضريبة 15% تساوي 13.50 ريالاً، فيمكن للمتجر:

• إظهار مبلغ الضريبة 13.50 ريال في الفاتورة، أو
• إظهار الإجمالي 103.50 ريال مع عبارة واضحة بأنه يشمل ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية.

لخطوات الحساب والتقريب، راجع دليل حساب ضريبة القيمة المضافة 15%.

متى تصدرها؟

تصدر الفاتورة المبسطة في تاريخ التوريد أو تاريخ استلام المقابل كلياً أو جزئياً، أيهما أسبق. ويستثني الدليل الخدمات المالية التي يجوز إصدار فاتورتها المبسطة خلال 15 يوماً من نهاية الشهر الذي تم فيه التوريد.

رمز QR والفوترة الإلكترونية

يشترط الدليل إصدار الفواتير إلكترونياً وفق لائحة الفوترة الإلكترونية. ومنذ المرحلة الأولى (4 ديسمبر 2021) يوضح الدليل المبسط للفوترة الإلكترونية أن الفاتورة الضريبية المبسطة يجب أن تتضمن رمز QR يولده حل الفوترة الإلكترونية لدى المكلف وفق مواصفات الهيئة. أما مرحلة الربط والتكامل فتُطبَّق على مجموعات تُبلغها زاتكا، ولها متطلبات تقنية إضافية؛ راجع إشعارات منشأتك قبل اختيار الحل.

أخطاء شائعة

• إصدار فاتورة مبسطة لمنشأة بقيمة 1,000 ريال فأكثر بدلاً من فاتورة كاملة.
• إسقاط الرقم الضريبي للمورد أو عنوانه بحجة أن الفاتورة «مبسطة».
• عرض إجمالي دون مبلغ الضريبة ودون عبارة أنه يشمل الضريبة.
• تأخير الإصدار عن تاريخ التوريد أو الدفع في البيع اليومي.

قاعدة عملية: البيع لمستهلك أو بأقل من 1,000 ريال يسمح بفاتورة مبسطة، بشرط ظهور البيانات الخمس ورمز QR. وعند الشك، أصدر فاتورة ضريبية كاملة.

أنشئ فاتورة ضريبية مبسطة مجاناً